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一般纳税人和小规模纳税人一般有什么区别?一般纳税人跟小规模纳

2019-12-25

不少人在选择公司注册时,往往对一般纳税人和小规模纳税人的区别还不是很清楚,这里跟大家说一说:
“小规模纳税人和一般纳税人有什么区别”
“一般纳税人转小规模纳税人需要的条件有哪些”

小规模纳税人与一般纳税人到底有什么区别?

说到这两者之间的区别,可能很多人都不能完整的说出来,以下小编给大家做个简单的区分:

一、首先说小规模纳税人的一个标准,那就是年应增值税销售额要≤500万元

2个不能:一是不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额),二是不能按规定报送有关税务资料。

二、一般纳税人的一个标准:年应增值税销售额>500万元

2个能:一是能进行健全的会计核算,二是能按规定报送有关税务资料。

三、一般纳税人与小规模纳税人的四大区别:

1、税率不同,一般纳税人适用税率有:13%、9%、6%、0几档;小规模纳税人只适用3%征收率。

2、发票使用不用,一般纳税人的销售货物可以开具增值税发票,购进货物可以开具增值税专用发票;而小规模纳税人的购进货物不予抵扣进项税额。

3、财务处理不同,一般纳税人是按价款部分计入成本,税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户;小规模纳税人则是按照金额计入成本。

4、应交税金计算不同,一般纳税人是按销项税额和进项税额的差额纳税;小规模纳税人是按照销售额乘以增值税征收率计算增值税应纳税额。

四、小规模和一般纳税人两者能否互转?

答案是能,不过首先要了解以下2个点!

1、小规模纳税人转一般纳税人,只要满足一般纳税人条件的(见上文),可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、根据最新政策,在2019年12月31日前,一般纳税人可以选择转登记为小规模纳税人,如果转登记后,连续12个月或者4个月季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

那么在了解了小规模和一般纳税人的区别后,大家在注册公司时,是选择一般纳税人还是小规模纳税人呢?主要看如下几点。

1、看规模

如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,从2019年1月1日起,将享受增值税免征政策。

2、看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%的征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

3、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3%,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

4、看行业

如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。

5、看优惠

看你所在行业能否享受增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

以上就是智觅小编给大家分享的“小规模纳税人与一般纳税人的区别”想必看完之后,大家在注册公司时也知道该如何选择了,当然有一些行业可能不太符合上面所说的内容,亦或者有其他的疑难杂症,想了解更多,欢迎联系18321833235 02163686288。

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